Оцінка доходів бюджету Кам’янської МТГ на 2024 рік
Показники дохідної частини бюджету Кам’янської міської територіальної громади на 2024 рік розроблені в режимі реального часу за базовим сценарієм в умовах високого ступеня невизначеності та непередбачуваності наслідків бойових дій, – зазначається в пояснювальній записці департаменту фінансів до проекту рішення міської ради «Про бюджет Кам’янської міськоїтериторіальної громади на 2024 рік».
Розрахунки зроблені на базі основних прогнозних макропоказників економічного і соціального розвитку України, які враховують дії правового режиму воєнного стану та Кам’янської міської територіальної громади на 2024 рік, рівня їх очікуваного виконання із застосуванням норм Бюджетного та Податкового кодексів України, Закону України «Про Державний бюджет України на 2024 рік» тощо.
Під час прогнозного обрахунку дохідної частини бюджету на2024 рік у частині податкових і неподаткових надходжень та інших доходів враховано зарахування у наступному році так званого «військового» ПДФО до державного бюджету.
З урахуванням чинних норм податкового та бюджетного законодавства та його особливостей під час воєнного стану, загальний обсяг дохідної частини бюджету Кам’янської міської територіальної громади (з урахуванням міжбюджетних трансфертів) на 2024 рік становить 3,008 млрд.грн та зменшується на 258,14 млн.грн або на 7,9%порівняно із очікуваним показником за 2023 рік. У тому числі доходи по загальному фонду – 2,91 млрд.грн, що на 2,4% або 68,79 млн.грн більше очікуваних показників поточного року. По спеціальному фонду доходи очікуються на рівні 99,58 млн.грн, що на 326,93 млн.грн менше поточного року (або у 4,3 рази менше, за рахунок обсягу трансфертів).
В загальній структурі прогнозних надходжень бюджету Кам’янської міської територіальної громади частка власних дохідних джерел становить 82,6% (2,386млрд.грн) та офіційних трансфертів – 17,4% (522,86 млн.грн).
Загальний фонд
Обсяг власних доходів загального фонду бюджету Кам’янської міської територіальної громади (без урахування міжбюджетних трансфертів) визначено на 171,6 млн.грн або на 7,7% більше очікуваних надходжень за 2023 рік.
В структурі власних доходів загального фонду найбільш вагомими джерелами наповнення бюджету стабільно є: податок на доходи фізичних осіб(ПДФО), плата за землю, акцизний податок та єдиний податок – загальний обсяг надходжень складає 97,4% (2,32 млрд.грн).
Цей прогноз стане вже другим, який розробляється в умовах повномасштабної війни. Формування планового показника здійснено за базовим сценарієм макроекономічного прогнозу, який містить обережні оцінки підсумків поточного року, а також високий ступіньневизначеності та непередбачуваності у сфері національної та регіональної безпеки через зміну ситуації на фронті, інтенсивності та географії бойових дій та їхніх наслідків, що унеможливлює розроблення реалістичного прогнозу як економічного розвитку країни, міста, так і прогнозних показників надходжень до бюджету громади, зокрема податку на доходи фізичних осіб. У цих умовах імовірність відхилення у 2024 році частини фактичних показників від планових залишається високою.
Прогнозний показникнадходжень податку та збору на доходи фізичних осіб на 2024 рік розроблено на базі прогнозних припущень, визначених у стратегічних документах Уряду, з урахуванням основних прогнозних показників економічного і соціального розвитку України, які враховують дію правового режиму воєнного стану та із застосуванням чинних норм податкового законодавства.
Тож, незважаючи на певну стабілізацію економічної ситуації в поточному році, факторами впливу на стан виконання прогнозних показників податку надоходи фізичних осіб у 2024 році є внутрішні та зовнішні умови функціонування економіки країни, обсяг фонду заробітної плати, зростання (скорочення) рівня безробіття, ситуація на ринку енергоносіїв, що має значний вплив на роботу промислового комплексу територіальної громади та ділова активність суб’єктів господарювання тощо. Однак, ключовим ризиком залишаються триваліший термін, непередбачувані характер та інтенсивність повномасштабної війни.
Проте, враховуючи існуючі ризики, обрахунокПДФО здійснено за базовим сценарієм, який ґрунтується на аналізі надходжень податку до бюджету Кам’янської міської територіальної громади у 2023 році, поточній економічній ситуації та очікуваній подальшій адаптації бізнес-сектору громади до роботи в умовах високих ризиків.
Динаміка надходжень податку та збору на доходи фізичних осіб до бюджету Кам’янської міської територіальної громади
* у співставних умовах до 2023 року (без врахування надходжень податку від військовослужбовців, які відповідно до Закону України від 09.11.2023 №3460-IХ «Про Державний бюджет України на 2024 рік» та Закону України №3428-IX від 08.11.2023 у 2024 році спрямовуються до загального фонду Державного бюджету України).
Акцизний податок з вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції) та акцизний податок з ввезених на митну територію Українипідакцизних товарів (продукції) визначено в загальному обсязі 50 млн.грн, що на 9,9 млн.грн або на 24,7% більше очікуваного показника 2023 року.
Динаміка надходжень акцизного податку з пального до бюджету Кам’янської міської територіальної громади
Динаміка надходжень акцизного податку з тютюнових виробів до бюджету Кам’янської міської територіальної громади
Динаміка надходжень акцизного податку з реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів (алкогольних напоїв) до бюджету Кам’янської міської територіальної громади
*- до червня 2022 року акцизний податок справлявся з алкогольних напоїв та тютюнових виробів та сплачувався суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі на один код класифікації доходів.
Прогнозний обсяг надходжень на 2024 рік становить 50 млн.грн, що більше очікуваного показника за 2023 рік на 2,1 млн.грн або на 4,4% та передбачає застосування діючої ставки 5% та надходження коштів в рахунок погашення 20% наявної податкової заборгованості, якастаном на 01.11.2023 становить майже 4,5 млн.грн.
Обсяг місцевих податків та зборів визначено в сумі 1,13 млрд.грн, що на 107,7 млн.грн, або на 10,6% більше від очікуваних надходжень за 2023 рік .
Динаміка надходжень плати за землю до бюджету Кам’янської міської територіальної громади
Динаміка надходжень єдиного податку до бюджету Кам’янської міської територіальної громади
Спеціальний фонд
Прогнозний обсяг доходів спеціального фонду бюджету Кам’янської міської територіальної громади визначено у загальному обсязі 99,58 млн.грн, що на 0,7% менше очікуваних надходжень за 2023 рік (без урахування офіційних трансфертів).
Динаміка надходжень коштів від продажу земельних ділянок несільськогосподарського призначення, що перебувають укомунальній власності
Динаміка надходжень екологічного податку до бюджету Кам’янської міської територіальної громади
Власні надходження бюджетних установ є найбільш вагомим джерелом формування спеціального фонду та становить 85,1% в структурі надходжень. Прогнозний обсяг надходжень визначено за розрахунками головних розпорядників бюджетних коштів в загальному обсязі 84,7 млн.грн, що на 57,1 млн.грн або в 3,1 рази більше від очікуваного показника за 2023 рік.
Офіційні трансферти
У складі доходів бюджету Кам’янської міської територіальної громади на 2024 рік врахованообсяги міжбюджетних трансфертів по загальному фонду у сумі 522,86 млн.грн, з яких освітня субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам складає 486,83 млн.грн.
З урахуванням зазначених параметрів, індекс податкоспроможності бюджету Кам’янської міської територіальної громади становить 0,9 (середній рівень надходжень ПДФО до бюджету Кам’янської міської територіальної громади на 1 жителя громади становить 3 223,24 грн). Бюджет Кам’янської міської територіальної громади на 2024 рік єдотаційним, як і в 2023 році, та отримує базову дотацію з державного бюджету.
