Актуальные изменения в налоговом законодательстве в июле — августе 2016 года

В июле — августе 2016 года в налоговом законодательстве Украины произошел ряд изменений. Об этом в ходе интернет-конференции сообщила начальник управления организации работы ГУ ДФС в Днепропетровской области Манушак Осипова.

1. С 1 июля 2016 года плательщики единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, начиная с отчета за июнь 2016 года, должны предоставлять отчетность по единому взносу по новым формам.

«Новые формы отчетности по единому взносу утверждены приказом Министерства финансов Украины от 11 апреля 2016 №441 «О внесении изменений в Порядок формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», который вступил в силу с 1 июня 2016 года», — отметила она.

2. С 1 июля текущего года вступил в силу приказ Минфина Украины от 25 мая 2016 №503 «Об утверждении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Министерства финансов Украины», которым утверждены новые редакции:
— Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость;
— Порядок заполнения налоговых накладных;
— Некоторых форм регистрационных заявлений, а именно формы №1-НДС «Регистрационное заявление плательщика налога на добавленную стоимость» и формы №3-ПДВ «Заявление об аннулировании регистрации плательщика налога на добавленную стоимость».
«Декларация по НДС по новой форме впервые должна предоставляться плательщиками НДС за отчетные (налоговые) периоды:
— Август текущего года (предельный срок предоставления — 20 сентября 2016 года);
— 4-й квартал 2016 года (предельный срок предоставления — 9 февраля 2017 года).

3. С 1 июля текущего года внесены изменения в налогообложение пенсий.
Законом Украины от 2 июня 2016 №1411-VIII» О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно освобождения от налогообложения пенсий» отменено налогообложение пенсий в размере, превышающем 10 размеров прожиточного минимума для лиц, утративших трудоспособность в расчете на месяц, установленного на 1 января отчетного налогового года.

Таким образом в 2016 году не облагаются налогом на доходы физических лиц и военным сбором пенсии, включая сумму их индексации в размере, не превышающих 10 740 гривен.
Пенсии, которые превышают эту сумму, в части такого превышения облагаются НДФЛ по ставке 18% и военным сбором по ставке 1,5%.

По этим же ставкам облагаются пенсии из иностранных источников, если согласно международным договорам, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, такие пенсии облагаются либо не облагаются в стране их выплаты.
При этом не облагаются НДФЛ и военным сбором пенсии, установленные участникам боевых действий, инвалидам войны и лицам, на которых распространяется действие статьи 10 Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты.

4. С 16 июля 2016 года вступило в силу постановление Кабмина Украины от 13 июля 2016 №440 «Об утверждении Порядка ведения Реестра неприбыльных учреждений и организаций, включенных неприбыльными предприятиями, учреждениями и организациями в Реестр и исключения из Реестра» (Порядок).

Этим Порядком определены:
— Алгоритм действий для неприбыльных организаций и контролирующих органов при включении / выключении неприбыльных организаций в / из такого Реестра;
— Особенности пребывания в Реестре, включение и выключение неприбыльных организаций из Реестра в переходный период, то есть до 1 января 2017 года.

Так, согласно Постановлению №440 органы Государственной фискальной службы в течение 2-х месяцев со дня вступления в силу должны направить неприбыльным организациям, внесенным в Реестр неприбыльных учреждений и организаций на день введения в действие Закона Украины от 17.07.2015 №652- VII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налогообложения неприбыльных организаций », то есть на 13 августа 2015, письменные запросы о предоставлении в месячный срок со дня их получения ответа о соответствии неприбыльной организации требованиям, установленным пунктом 133.4 статьи 133 Налогового кодекса Украины, и заверенных им копий уставных документов организации (кроме обнародованные на портале электронных сервисов), а для жилищно-строительных кооперативов также заверенных ими копий документов, подтверждающих дату принятия в эксплуатацию законченного строительством жилого дома и факт сооружения или приобретения такого дома ЖСК.
Если некоммерческая организация соответствует требованиям пункта 133.4 статьи 133 Налогового кодекса, ДФС принимает решение о включении такой организации в Реестр неприбыльных учреждений и организаций (Реестр).
Если представленные документы не соответствуют требованиям пункта 133.4 статьи 133 Налогового кодекса, неприбыльной организации направляется соответствующее уведомление. Такая организация не может быть исключена до 1 января 2017 года с Реестра.
Некоммерческие организации, которые до 1 января 2017 годы не привели свои учредительные документы в соответствие с требованиями, установленными пунктом 133.4 статьи 133 Налогового кодекса, и не предоставили копии таких документов контролирующему органу, исключаются после 1 января 2017 годы таким органом из Реестра с учетом положений пунктов 16 и 17 Порядка, утвержденного Постановлением №440.

До утверждения этого Порядка действовало Положение о Реестре неприбыльных учреждений и организаций, утвержденное приказом Минфина Украины от 24 января 2013 №37.

5. С 26 июля текущего года обновлен порядок регистрации и использования регистраторов расчетных операций (РРО), регистрации и ведения расчетных книжек и книг учета расчетных операций (КУРО).
Новые порядки утверждены приказом Минфина Украины от 14 июня 2016 №547« Об утверждении порядков регистрации регистраторов расчетных операций и книг учета расчетных операций », зарегистрированный в Минюсте Украины 5 июля 2016 по №918 / 29048 (Приказ №547) .

Приказом №547 утверждены:
— Порядок регистрации и использования РРО, используемых для регистрации расчетных операций за товары (услуги);
— Порядок регистрации и использования РРО, которые используются для регистрации операций по купле-продаже иностранной валюты;
— Порядок регистрации и ведения расчетных книжек, книг учета расчетных операций;
— Порядок опломбирования РРО.

Кроме того, Приказом №547 утверждены новые формы КУРО, дополнен колонками для отражения расчетов по ставкам акцизного налога и сумм акцизного налога.

Приказом №547 предусмотрено освобождение субъектов хозяйствования от обязанности отражать в КУРО и расчетных книгах информацию о расчетных операциях, облагаемых акцизным налогом, и суммы акцизного налога, если расчетные документы, на основании которых осуществляются записи, печатаются РРО, версии внутреннего программного обеспечение которых включены в государственный реестр РРО, до введения в действие Приказа №547.
Вместе с тем, к созданию реестра центров сервисного обслуживания субъектам хозяйствования для регистрации РРО к заявлению о регистрации (перерегистрации) РРО необходимо подавать в контролирующий орган также копию договора (или иного документа), которым подтверждается право, предоставленное производителем (поставщиком) РРО центра сервисного обслуживания на проведение технического обслуживания и ремонта соответствующей модели (модификации) РРО.

6. С 1 августа текущего года подешевели авто, бывшие в употреблении.
Такое удешевление произошло на основании Закона Украины от 31 мая 2016 №1389-VIII» О внесении изменений в подраздел 5 раздела XX «Переходные положения» Налогового кодекса Украины относительно стимулирования развития рынка бывших в употреблении транспортных средств »(Закон №1389).
Документ предусматривает временное, до 31 декабря 2018 года, снижение акциза на бывшие в употреблении автомобили других производителей ранее 1 января 2010 года.

При этом, снижение ставки акциза не коснется легковых автомобилей, которые:

— Произведены или ввезены через страну, которая признана в Украине агрессором или ввозимые из / через оккупированные территории;

— Ввозимые на таможенную территорию Украины с целью личного пользования, или в пользу других лиц, обмена, поставки, дарения, комиссии, поручения поручительства или других гражданско — правовых договоров или по решению суда в количестве более одного автомобиля в течение календарного года.

7. С 1 августа текущего года заработала система информационного обмена между таможнями ДФС, другими государственными органами и предприятиями по принципу «единого окна» с использованием электронных средств передачи информации.
Система «Единое окно»с предусматривает создание единой электронной базы данных, которая позволяет различным службам контроля и таможни в автоматическом режиме обмениваться информацией о грузе, который проходит через границу Украины и о результатах его государственного контроля.
Ожидается, что «Единое окно» значительно упростит и ускорит прохождение таможни, облегчит ведение бизнеса.
Будут уменьшены расходы для бизнеса, так как прохождение таможни будет быстрее, а значит и дешевле.
Введение «Единого окна» на таможне будет способствовать эффективному распределению ресурсов, ведь осмотр товаров будет проводиться одновременно всеми контролирующими органами.

Эта система введена в соответствии с постановлением Кабинета Министров Украины от 25 мая 2016 №364 «Некоторые вопросы реализации принципа «единого окна» при осуществлении таможенного, санитарно-эпидемиологического, ветеринарно-санитарного, фитосанитарного, экологического, радиологического и других видов государственного контроля».

С целью реализации этого принципа приказом Минфина Украины от 25 июля 2016 №657 утверждены перечни данных, необходимых для функционирования информационно-телекоммуникационной системы таможен ДФС, а именно:
— Перечень мест таможенного оформления товаров, в которых применяется порядок информационного обмена по принципу «единого окна» с использованием электронных средств передачи информации в разрезе таможен (192 места по Украине, из них 13 мест — по Днепропетровской таможни ГУ ДФС)
— Перечень пунктов пропуска через государственную границу Украины, в которых функционируют комплексы для осуществления автоматизированного контроля за перемещением радиоактивных веществ и ядерных материалов (47 пунктов по Украине);
— Перечень документов, которые необходимо подать соответствующему контролирующему органу для завершения соответствующего вида государственного контроля.
Кроме того, хотелось бы обратить внимание на то, что до 1 июля текущего года граждане, которые в соответствии с нормами Налогового кодекса Украины владели в 2015 году:
— Квартирой или квартирами, общая площадь которых превысила 60 квадратных метров;
— Жилым домом или домами, общая площадь которых превысила 120 квадратных метров;
— Различными типами объектов жилой недвижимости, в том числе их долей, общая площадь которых превысила 180 квадратных метров должны получить от налоговых инспекций по месту жительства (регистрации) налоговое уведомление — решение об уплате суммы налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, с указанием соответствующих реквизитов для ее уплаты.

При этом, обращаем внимание на то, что в соответствии с подпунктом 266.4.1 пункта 266.4 статьи 266 Налогового кодекса 2015 года местные советы могут увеличивать предельную границу жилой недвижимости, на которую уменьшается база налогообложения, установлена нормами Кодекса.
Напоминаем, что срок уплаты этого налога — в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления — решения.

В случае, если такое уведомление — решение не пришло, а граждане владеют жилой площадью, подлежащей налогообложению, такие физические лица могут обратиться с письменным заявлением в налоговую инспекцию по месту жительства (регистрации) для проведения сверки данных, в частности, объектов жилой и/или нежилой недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности налогоплательщика, или начисленной суммы налога (подпункт 266.7.3 пункта 266.7 статьи 266 Налогового кодекса Украины).

«Таким образом, при наличии у граждан квартиры, подлежащей налогообложению, и неполучении уведомления — решения об уплате налога на недвижимость рекомендуем обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства (регистрации) для урегулирования вопроса начисления налога.
Также напоминаем, что 9 августа текущего года истекает предельный срок представления отчетности за 2-й квартал и полугодие 2016 года. При этом предельный срок уплаты налоговых обязательств за 2-й квартал текущего года — 19 августа 2016 года», — уточнила начальник управления организации работы ГУ ДФС в Днепропетровской области Манушак Осипова.